没有发票如何做账?这一难题终于解决了!
发票对于会计人来说并不陌生,因为会计做账都是依据发票来做的,所以说会计人每天都会和发票打交道!发票可以说是我们会计人工作的重中之重,不允许出现任何问题。虽然理论如此,然而在日常工作中,我们常常会遇到很多出乎意料的事情,比如业务发生了却没有发票,这可愁坏了会计人,那么,没有发票如何入账?
不要着急,西安会计培训班30年从业经验的“李会计”来教你没有发票如何入账:
举例:公司为一般纳税人,老总为感谢广大女职工的辛勤付出,在女神节为每位女神发放一套公司自产的洗护套装作为节日礼物。共计发放100套,每套不含税售价80元,每套成本35元,当日全部发放。
礼物是发下去了,员工也高兴了,可是没有发票,会计愁坏了,可是李会计不是一般会计,会计老司机是如何化解这场无发票业务危机的呢?下面就是李会计的完美处理,赶紧来偷师学艺吧!
首先,李会计根据礼品发放清单、出库单进行账务处理。
借:应付职工薪酬——福利费9360
贷:主营业务收入8000
应交税费——应交增值税(销项税额)1360
借:主营业务成本3500
贷:库存商品3500
注:企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的,相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理,与正常商品销售相同。
其次,李会计进行增值税申报时,在表《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,第5列和第6列填列未开具发票,但应确认的销售额和销项税额。如下图:
对于一般纳税人“未开具发票”栏次反应本期未开具发票的情况,如果这一栏次长期零申报,会引起税务机关的怀疑,提醒广大的会计人一定要注意无票收入的申报哦,别因为自己的小聪明耽误了企业的大前程。
最后,李会计在进行企业所得税汇算清缴时,这笔收入应当确认为纳税收入,相应的成本也一样可以税前扣除。
怎么样?是不是非常完美的收官!
我们都知道收据是不能入费用的,必须取得正规发票方能入账。然而只要是真是的费用就可以入费用帐,会计上是没有任何问题的。当然,根据税法,没有发票,你税前不能扣除。这个是税务问题,和会计无关。
这只是无票业务中普遍存在的一种。通常会计宝宝还会遇到好多无票业务,例如:无票采购业务,无票支出业务等等,是不是想想就头疼呢?别担心,您有任何问题都可以咨询我们西安会计培训班!
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